Már most el fel kell készíteni a számviteli nyilvántartást a jó nyilvántartás készítéséhez

A naptári éves adózók számára a társaságiadó bevallás benyújtásának határideje már lezárult, ezért sok vállalkozásnál a transzferár kérdése is lekerül a napirendről. A gyakorlatban azonban éppen a bevallási időszakot követő hónapok jelenthetik a legalkalmasabb időpontot a kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek felülvizsgálatára és a következő évre való felkészülésre.

A bevallási időszak lezárását követően érdemes a következő adóévre is előre tekinteni. A transzferár nyilvántartások elkészítésének egyik legnagyobb kihívása gyakran nem az elemzés vagy a benchmark kutatás, hanem a szükséges adatok összegyűjtése. Sok esetben az év végén vagy a dokumentáció összeállításakor derül ki, hogy a számviteli nyilvántartásokban nem különítik el megfelelően a kapcsolt ügyleteket, vagy nem állnak rendelkezésre azok a részletező adatok, amelyekre a dokumentáció elkészítéséhez szükség lenne.

Éppen ezért célszerű már az üzleti év során felkészíteni a számviteli és nyilvántartási rendszereket a transzferár követelmények teljesítésére. A kapcsolt ügyletek megfelelő azonosítása, elkülönített nyilvántartása, valamint a releváns költség- és bevételi adatok folyamatos gyűjtése jelentősen megkönnyítheti a későbbi dokumentáció elkészítését, miközben csökkenti az esetleges adóhatósági kockázatokat is.

Kiemelnénk, hogy e feladatok elvégzése nem csak azon vállalkozások részére hasznos és szükséges, akiket érint a nyilvántartáskészítési és adatszolgáltatási kötelezettség, a szokásos piaci árnak való megfelelést ugyanis minden kapcsolt ügylet vonatkozásában teljesíteni kell. Adóalapmódosításra sor kerülhet akkor is, ha egyéb kötelezettség nem érinti a kapcsolt feleket, továbbá nem elhanyagolható, hogy a vállalkozásoknak nem csak a társasági adóalapját szükséges módosítani a transzferárak miatt, a kötelezettség érinti az iparűzési adót, az innovációs járulékot, valamint a kisvállalati adót is.

A transzferár tehát nem csupán egy, a társaságiadó bevallás környékén felmerülő adminisztratív feladat. A piaci ár elvének folyamatos biztosítása, az esetleges adóalap-korrekciós kockázatok kezelése, valamint a következő évi dokumentációra való időbeni felkészülés egyaránt indokolja, hogy a vállalkozások a bevallási határidő lejártát követően is napirenden tartsák ezt a területet. A terület fontosságát továbbá az is alátámasztja, hogy az adóhatóság kiemelt figyelemmel vizsgálja a kapcsolt felek közötti ügyleteket.

Amennyiben segítségre van szüksége a transzferár nyilvántartás elkészítéséhez, illetve annak javításához, vagy csak bizonytalan abban, hogy kötelezettek-e nyilvántartás készítésére, akkor keressen minket bizalommal, vegye fel velünk a kapcsolatot!