A magánszemély az összevont adóalap adójának az adókedvezmények levonás után fennmaradó része terhére, az adóévben az adott megtakarítási formába befizetett összeg 20%-áról rendelkezést nyújthat be az adóbevallásában. A rendelkező nyilatkozatban meghatározott összeget azonban csak a magánszemély által megjelölt megtakarítási számlára lehet visszakérni, tehát nem egy szabad felhasználású pénzről van szó, hanem ez az összeg is a megtakarítás részét fogja képzeni. A rendelkezés nem keverendő össze az adókedvezménnyel. A rendelkező nyilatkozatban igényelhető adó-visszatérítés feltétele, hogy legyen a magánszemélynek összevont adóalapba tartozó jövedelme, ami után befizetésre is kerüljön az szja. Abban az esetben tehát, ha a magánszemélynek annyi összevont adóalapba tartozó jövedelme van, ami után az adóalapkedvezmény(ek) igénybevételével nem lesz fizetendő személyi jövedelemadója, nem fog tu...